In breve: tutti i proprietari pagano l'IBI comunale. Se la casa non è la sua abitazione principale e non la affitta, il fisco le attribuisce un reddito pari all'1,1 % o al 2 % del valore catastale; un non residente lo paga al 19 % (UE/SEE) o al 24 %. Alle Baleari l'imposta sul patrimonio si paga solo oltre 3 milioni di patrimonio netto, anche per i non residenti. Oltre questa cifra entra in gioco anche l'imposta statale sui grandi patrimoni.
IBI e tributi comunali
L'IBI (imposta sugli immobili) lo pagano tutti i proprietari, residenti o no. Lo riscuote ogni anno il comune sul valore catastale della casa, con l'aliquota fissata da ciascun comune dell'isola. Si aggiungono la tassa sui rifiuti e, se previste, le spese condominiali. Conviene domiciliarli: un debito comunale non pagato finisce in maggiorazioni e pignoramenti.
Se la casa non è affittata: il reddito figurativo
Quando una casa non è l'abitazione principale del proprietario e non è affittata, il fisco considera che produca un reddito, calcolato sul valore catastale:
- 1,1 % se il valore catastale deriva da una revisione generale del comune in vigore dal 2012.
- 2 % negli altri casi.
Se è residente fiscale in Spagna, questo reddito si somma alla base imponibile generale dell'IRPF. Se è non residente, si dichiara con il modello 210 ed è tassato al 19 % se risiede nell'Unione Europea o nello Spazio Economico Europeo, e al 24 % negli altri casi. I redditi del 2026 si dichiarano dal 1° aprile al 31 dicembre 2027.
Esempio: con un valore catastale di 600.000 € rivisto di recente, il reddito figurativo è di 6.600 € l'anno. Un non residente nell'UE paga 1.254 €; uno fuori dall'UE, 1.584 €.
Se la casa è affittata
Se è residente, l'affitto si tassa nell'IRPF con le relative spese deducibili. Se è non residente, si dichiara anch'esso con il modello 210:
- Residenti nell'UE o nel SEE: 19 % sul reddito netto. Possono dedurre le spese legate all'affitto: interessi del mutuo, IBI, condominio, utenze, assicurazione, gestione e un ammortamento del 3 % sul valore della costruzione.
- Residenti in altri paesi: 24 % sui ricavi lordi, senza dedurre spese.
Dagli affitti del 2026, la dichiarazione annuale cumulativa si presenta dal 1° al 20 aprile dell'anno successivo. I giorni in cui la casa non è affittata continuano a generare reddito figurativo.
Imposta sul patrimonio alle Baleari
Le Baleari hanno elevato la franchigia dell'imposta sul patrimonio a 3.000.000 € dal 2024. Al di sotto di questa cifra di patrimonio netto non si paga nulla.
- Residenti alle Baleari: sono tassati sul patrimonio mondiale e l'abitazione principale è esente fino a 300.000 €.
- Non residenti: sono tassati solo sui beni in Spagna e possono applicare la normativa delle Baleari, con la stessa franchigia di 3 milioni, se è alle Baleari che si trova la maggior parte del valore dei loro beni in Spagna.
Oltre la franchigia, la tariffa delle Baleari è progressiva, dallo 0,28 % al 3,45 %. Anche se non c'è nulla da pagare, la dichiarazione (modello 714) va presentata se il valore lordo dei beni supera 2.000.000 €. La scadenza coincide con la campagna dell'imposta sul reddito, da aprile a giugno.
Imposta di solidarietà sui grandi patrimoni
È un'imposta statale sui patrimoni netti superiori a 3.000.000 €, con aliquote dall'1,7 % al 3,5 %, da cui si detrae quanto pagato per l'imposta sul patrimonio. Il Regio decreto-legge 8/2023 l'ha prorogata senza data di scadenza. Alle Baleari, poiché anche la franchigia del patrimonio è di 3 milioni, chi supera questa cifra deve rivedere entrambe le imposte insieme. Si dichiara a luglio (modello 718).
Calendario indicativo
| Imposta | Anno 2026: quando si dichiara |
|---|---|
| IBI e tributi comunali | Nel periodo di riscossione fissato da ciascun comune |
| Reddito figurativo (non residenti) | Dal 1° aprile al 31 dicembre 2027 |
| Affitto (non residenti, dichiarazione annuale) | Dal 1° al 20 aprile 2027 |
| IRPF e patrimonio | Da aprile a giugno 2027 |
| Grandi patrimoni | Luglio 2027 |
Questa guida riassume la normativa in vigore a ottobre 2026. La sua residenza fiscale, le convenzioni contro la doppia imposizione o l'acquisto tramite una società cambiano il risultato: lo verifichi con il suo consulente fiscale prima di decidere.
Domande frequenti
Un non residente paga tasse anche se non affitta la casa?
Sì. Oltre all'IBI, ogni anno dichiara con il modello 210 un reddito figurativo dell'1,1 % o del 2 % del valore catastale, tassato al 19 % se risiede nell'UE o nel SEE e al 24 % se risiede altrove.
Da non residente devo pagare l'imposta sul patrimonio alle Baleari?
Solo se il suo patrimonio netto in Spagna supera 3.000.000 € e applica la normativa delle Baleari perché lì si trova la maggior parte dei suoi beni in Spagna. Anche senza nulla da pagare, deve dichiarare se il valore lordo dei beni supera 2.000.000 €.
Cambia qualcosa se compro tramite una società?
Sì. La società non paga il reddito figurativo né l'imposta sul patrimonio, ma ha le sue imposte e i suoi costi di gestione. Le società di giurisdizioni non cooperative pagano inoltre ogni anno un prelievo speciale del 3 % del valore catastale. Conviene deciderlo con il suo consulente prima di comprare.
Questa guida ha carattere informativo e generale. Non sostituisce la consulenza fiscale o legale sul Suo caso specifico: cifre e normativa possono cambiare ed è opportuno verificarle prima di firmare.
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